In situatia in care o firma care deruleaza activitati de ceva timp ca neplatitoare de TVA si prin optiune, solicita codul de TVA sau obligata fiind sa solicite codul de TVA ca urmare a depasirii plafonului de 300.000 lei, exista posibilitatea sa ajusteze taxa deductibila, in anumite situatii:
a) Bunuri aflate in stoc, servicii neutilizate şi active corporale fixe în curs de execuţie
In momentul trecerii la regimul normal de taxare se face o inventariere a bunurilor aflate în stoc, serviciilor neutilizate şi activelor corporale fixe în
curs de execuţie si se poate face ajustarea TVA deductibila la acestea.
Concret ce trebuie facut?
1.Inventarierea stocurilor – pentru a cunoaste exact cantitatile aflate in stoc pentru care vei face ajustare.
Se vor evidentia si totaliza pe listele de inventar stocurile in functie de cota de TVA de la achizitie:19%,9%,5% precum si cele achizitionate de la entitati neplatitoare de TVA care astfel nu au facturat cu TVA (pentru acestea din urma in mod firesc nu se poate opera ajustarea taxei).
2.Calcularea TVA -ului de dedus prin procedeul sutei marite.
Presupunem ca suma de 200.000 lei din exemplul de mai sus se refera in intregime la achizitii cu TVA de 19%.
TVA dedus se determina astfel: 200.000 lei *19/119 = 31.933 lei
Daca TVA a fost 5% formula este X* 5/105 ; daca avem cota de 9% formula este x*9 /109.
3. Se depune decontul de TVA si suma se declara la rd. 22, rd. 23, rd. 24 in functie de cota de TVA.
Continuare articol si sursa: Aici https://www.contzilla.ro/ajustarea-tva-la-trecerea-la-platitor-de-tva-prin-optiune-sau-depasire-plafon/
Contabilitate si Fiscalitate Alba Iulia